国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告

纳税人识别号

（统一社会信用代码）

纳税人名称

经办人

联系电话

评价年度

评价结果

具体原因

□1.未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办 其中，涉及以下指标的，请填写纠正日期及说明：

□010304.从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续 的；纠正日期及说明：

□010502.使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有 关资料报送主管税务机关备案的；纠正日期及说明：

□010503.纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而 未提供的；纠正日期及说明：

□010504.未按规定（期限）提供其他涉税资料的；纠正日期及说明：

□020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款；纠正日期及说明：

□2.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款

○在处理结论的期限期满后 60日内足额补缴

○在处理结论的期限期满后 60日内足额补缴，在被直接判为 D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录

○在处理结论的期限期满 60日后足额补缴，连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录

□3.履行相应法律义务由税务机关依法解除非正常状态

○在被直接判为 D级的次年年底前提出修复申请

○在被直接判为D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录

□4.确定为重大税收违法失信主体，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录

□5.由纳税信用D 级纳税人或非正常户的直接责任人员注册登记或负责经营,纳税信用关联为D 级

○D级纳税人或非正常户经修复后不再为 D级

○D级纳税人的关联企业连续 6个月没有新增纳税信用失信行为记录

□6.因其他失信行为纳税信用直接判为 D级，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录

□7.纳税信用保留为 D级，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录

□8.破产重整企业已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为

谨承诺：1.对申请修复年度纳税信用评价结果无异议，且已对失信行为进行纠正； 2.所填写的内容和提交的相关材料真实、有效；

3.违背承诺自愿接受惩戒，并承担相应责任。

经办人签章：

法定代表人签字： 纳税人印章：

受理人：

受理日期： 年 月 日主管税务机关印章：

序号

指标名称

指标代码

扣分分值

修复加分分值

30 日内纠正

30 日后本年纠

正

30 日后次年纠

正

1

未按规定期限纳税申报※

010101

5 分

涉及税款1000元

以下的加 5分，

其他的加 4 分

2 分

1 分

2

未按规定期限代扣代缴※

010102

5 分

涉及税款1000元

以下的加 5分，

其他的加 4 分

2 分

1 分

3

未按规定期限填报财务报表※

010103

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

4

从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理

进料加工登记、申报、核销手续的※

010304

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

5

未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法※

010501

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

6

使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税

务机关备案的※

010502

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

7

纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机

关提供有关价格、费用标准信息而未提供的※

010503

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

8

未按规定（期限）提供其他涉税资料的※

010504

3 分

2.4 分

1.2 分

0.6 分

9

未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）

账号的※

010505

5 分

4 分

2 分

1 分

10

未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款※

020101

5 分

涉及税款1000元

以下的加 5分，

其他的加 4 分

2 分

1 分

11

至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5

万元以上（含 5 万元）的※

020201

11 分

8.8 分

4.4 分

2.2 分

12

至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5

万元以下的※

020202

3 分

涉及税款1000元

以下的加 3分，

其他的加 2.4分

1.2 分

0.6 分

13

已代扣代收税款，未按规定解缴的※

020301

11 分

涉及税款1000元

以下的加 11分，

其他的加 8.8 分

4.4 分

2.2 分

14

未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款※

020302

3 分

涉及税款1000元

以下的加 3分，

其他的加 2.4分

1.2 分

0.6 分

15

银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数※

——

11 分

8.8 分

4.4 分

2.2 分

序号

指标名称

指标代码

扣分分值

修复标准

16

有非正常户记录的纳税人※

040103

直接判D

履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态，在被直接判为 D级的次年年底前提出修复申请的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A级。

履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态，在被直接判为 D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重新评价

纳税信用级别，但不得评价为 A 级。

17

非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户

040104

直接判D

非正常户纳税人修复后纳税信用级别不为 D级的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。

18

D 级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户

040105

直接判D

D 级纳税人修复后纳税信用级别不为D 级的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。

D级纳税人未申请修复或修复后纳税信用级别仍为 D级，被关联纳税人申请前连续 6个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。

19

在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款※

050107

直接判D

在税务机关处理结论明确的期限期满后 60日内足额补缴（构成犯罪的除外），在被直接判为 D级的次年年底之前提出修复申请的， 税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A

级。

在税务机关处理结论明确的期限期满后 60日内足额补缴（构成犯罪的除外），在被直接判为 D级的次年年底之后提出修复申请且申请前连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A级。

在税务机关处理结论明确的期限期满 60 日后足额补缴（构成犯罪

的除外），申请前连续 12个月没有新增纳税信用失信行为记录的， 税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。

20

确定为重大税收违法失信主体※

——

直接判D

重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布，申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A级。

010401 至

010413

直接判D

030110 至

030115

直接判D

已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续 12 个

21

其他严重失信行为※

060101

月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重

060102

新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。

060103

直接判D

060201

060202

因上一年度纳税信用

已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或重大税收违法失信

22

直接判为 D级，本年

度纳税信用保留为 D级※

——

直接判D

主体信息已不予公布或停止公布，申请前连续 12个月没有新增纳

税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。